Introduction : Maximisez vos déductions légales
Vous êtes en LMNP au régime réel simplifié ? Bonne nouvelle : vous pouvez déduire la quasi-totalité de vos charges. Mauvaise nouvelle : la plupart des propriétaires passent à côté de déductions légales, faute de connaître la liste exhaustive.
Ce guide recense TOUTES les charges déductibles en LMNP réel en 2026, classées par catégorie, avec exemples concrets et montants moyens. Utilisez cette checklist pour ne rien oublier lors de votre déclaration fiscale.
✅ Déduire 100% de vos charges légales peut réduire votre résultat fiscal de 40-60%.
1. Charges d'exploitation courantes
Électricité, gaz, eau
- Déductible : Oui, si le bien est loué meublé et que les charges sont à la charge du propriétaire
- Montant moyen : 600-1 500€/an selon surface et type de location
- Justificatif : Factures au nom du propriétaire ou de la SCI
Note : Si le locataire paie directement (compteur à son nom), non déductible.
Internet / Fibre / Wifi
- Déductible : Oui, si inclus dans la location (obligatoire pour location meublée)
- Montant moyen : 300-500€/an
- Astuce : Box pro dédiée au bien = déduction 100%. Box personnelle partagée = prorata uniquement
Ménage et blanchisserie
- Déductible : Oui, intégralement (entre chaque location ou ménage hebdomadaire)
- Montant moyen : 3 000-6 000€/an en location saisonnière (50-80€ par ménage)
- Justificatif : Factures de la société de nettoyage ou salaire déclaré si employé
✅ Les frais de ménage représentent souvent 15-20% des charges totales en Airbnb.
Fournitures et équipements
Déductibles à 100% :
- Linge de maison (draps, serviettes, torchons)
- Produits d'entretien (lessive, liquide vaisselle, etc.)
- Consommables (café, thé, savon pour Airbnb)
- Petit équipement (ampoules, piles, ustensiles cuisine)
Montant moyen : 300-800€/an
2. Charges de copropriété et taxes
Taxe foncière
- Déductible : Oui, intégralement
- Montant moyen : 800-2 000€/an selon ville et surface
- Justificatif : Avis de taxe foncière
Note : La taxe d'habitation n'existe plus pour les résidences principales, mais peut s'appliquer aux résidences secondaires (non déductible en LMNP).
Charges de copropriété
- Déductible : Oui, pour les charges courantes (entretien, chauffage collectif, ascenseur, gardien, etc.)
- Non déductible : Charges exceptionnelles (travaux d'amélioration → voir section amortissements)
- Montant moyen : 1 000-3 000€/an
Assurances
Assurance PNO (Propriétaire Non Occupant) :
- Déductible : Oui, 100%
- Montant moyen : 200-500€/an
Assurance GLI (Garantie Loyers Impayés) :
- Déductible : Oui
- Montant moyen : 2-4% des loyers annuels
Assurance de prêt immobilier :
- Déductible : Oui
- Montant moyen : 0,3-0,5% du capital emprunté/an
3. Charges financières
Intérêts d'emprunt
- Déductible : Oui, intégralement (partie intérêts uniquement, pas le capital)
- Montant : Variable selon prêt (voir tableau d'amortissement bancaire)
- Justificatif : Échéancier bancaire annuel
✅ En début de prêt, les intérêts représentent 60-80% de la mensualité. Déduction majeure.
Frais de dossier et garanties
- Frais de dossier bancaire : Déductibles l'année du prêt
- Caution / Hypothèque : Déductibles l'année de souscription
- Frais de courtage : Déductibles
Agios et frais bancaires
- Déductible : Oui, si compte bancaire dédié à l'activité locative
- Montant moyen : 50-200€/an
4. Charges de gestion
Commissions Airbnb / Booking
- Déductible : Oui, 100%
- Airbnb : 3% (hôte) + 14% (voyageur, non déductible car payé par le voyageur)
- Booking : 15-18% (hôte)
- Montant moyen : 1 000-3 000€/an selon plateforme
Note : Nomod importe automatiquement ces commissions depuis vos CSV.
Honoraires comptables
- Déductible : Oui, intégralement
- Montant moyen : 400-1 200€/an (selon complexité)
- Alternative : Nomod génère votre liasse fiscale automatiquement pour 149€/an
Logiciels de gestion
- Déductible : Oui (abonnement Nomod, outils de revenue management, etc.)
- Montant moyen : 100-500€/an
Frais de gestion locative
- Déductible : Oui, si vous passez par une agence ou conciergerie
- Montant moyen : 15-25% des loyers (Airbnb) ou 8-12% (location classique)
5. Amortissements (spécificité LMNP réel)
Amortissement du bien immobilier
- Base amortissable : Prix d'achat - valeur du terrain (20-30% du prix)
- Durée : 25-30 ans
- Exemple : Bien acheté 200 000€, terrain 20% (40 000€)
- Base : 160 000€
- Amortissement annuel (sur 25 ans) : 6 400€/an
✅ L'amortissement immobilier est la déduction fiscale la plus importante en LMNP réel.
Amortissement du mobilier
- Base amortissable : Coût total du mobilier (meubles, électroménager, vaisselle, déco)
- Durée : 5-7 ans
- Exemple : Mobilier 10 000€
- Amortissement annuel (sur 5 ans) : 2 000€/an
Amortissement des travaux
- Travaux d'amélioration : Amortissables sur 10-15 ans
- Travaux d'entretien : Déductibles immédiatement (pas d'amortissement)
- Exemple : Rénovation cuisine 15 000€ → 1 000-1 500€/an d'amortissement
Amortissement des frais d'acquisition
- Frais de notaire : Amortissables sur 20-25 ans
- Frais d'agence : Amortissables sur 20-25 ans
- Exemple : Frais de notaire 15 000€ → 600-750€/an
6. Ce qui N'est PAS déductible
Charges non déductibles en LMNP
- ❌ Remboursement du capital de l'emprunt (seuls les intérêts sont déductibles)
- ❌ Taxe d'habitation (si applicable)
- ❌ Travaux avant mise en location si le bien n'était pas encore loué (→ amortissement uniquement)
- ❌ Amendes et pénalités
- ❌ Charges personnelles (forfait mobile personnel, voiture personnelle, etc.)
Cas particuliers
Déplacements : Déductibles si justifiés (visites du bien, rendez-vous notaire, banque) → kilométrage ou billets train/avion
Repas : Non déductibles sauf si rendez-vous professionnel avéré (expert-comptable, banquier)
Checklist téléchargeable : Charges déductibles LMNP 2026
Utilisez cette liste pour votre déclaration
Cochez chaque charge que vous avez payée en 2025 :
- ☐ Électricité, gaz, eau
- ☐ Internet / Fibre
- ☐ Ménage et blanchisserie
- ☐ Fournitures (linge, consommables)
- ☐ Taxe foncière
- ☐ Charges de copropriété
- ☐ Assurance PNO
- ☐ Assurance GLI
- ☐ Assurance de prêt
- ☐ Intérêts d'emprunt
- ☐ Frais bancaires
- ☐ Commissions Airbnb/Booking
- ☐ Honoraires comptable
- ☐ Logiciels de gestion (Nomod, etc.)
- ☐ Frais de gestion locative
- ☐ Travaux d'entretien
- ☐ Amortissement immobilier
- ☐ Amortissement mobilier
- ☐ Amortissement travaux
- ☐ Amortissement frais d'acquisition
✅ Nomod catégorise automatiquement toutes ces charges lors de l'import de vos factures.
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Disclaimer :
Cette liste est fournie à titre informatif et reflète la réglementation fiscale française en vigueur en 2026. Les règles peuvent évoluer. En cas de doute, consultez un expert-comptable ou le site impots.gouv.fr. Nomod génère une liasse conforme, mais vous restez responsable de la validation des montants déclarés.
Dernière mise à jour : 27 janvier 2026